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自考“經(jīng)濟法原理與實務”復習提綱十

湖北自考網(wǎng) 來源: 時間:2008-11-08 16:24:03

  國債是一國中央政府舉借的各種債務的總稱。

  國債按照償還期限不同,可分為短期國債、中期國債和長期國債,其中償還期限在10年以上的為長期國債。

  執(zhí)行權不屬于各級人民代表大會的預算權。

  預算編制屬于預算程序中的基礎性程序。

  政府采購的范圍是:貨物、工程和服務。

  各級政府未經(jīng)批準擅自變更預算的法律責任是對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員追究行政責任。

  按照國家舉債的形式不同,國債可分為國家債券和國家借款,國家債券被稱為金邊債券。

  各級政府預算應當按照本級政府預算支出額的1%—3%設置預備費,用于當年預算執(zhí)行中的自然災害開支及其他難以預見的特殊開支。

  國務院和縣級以上人民政府對下一級政府報送備案的預算,認為有同法律、行政法規(guī)相抵觸,需要撤銷批準預算決議的,應當提請本級人民代表大會常務委員會審議決定。

  縣級以上各級預算必須依法設立國庫,其中中央國庫由中國人民銀行經(jīng)理。

  我國目前實踐中的政府采購主要有委員會制和財政部門管理制兩種。

  財政的基本職能是:組織收入、配置資源、保障公平。

  財政法是調整財政關系的法律規(guī)范的總稱,它包括:預算法、稅收法、國債法、政府采購法、財務管理法。

  預算關系包括:預算收入關系、預算管理關系、預算支出關系。

  各級財政部門的預算管理職權是:編制權、執(zhí)行權、提案權、報告權。

  屬于預算支出范圍的是:經(jīng)濟建設支出、國家管理支出、國防支出、各項補貼支出、事業(yè)發(fā)展支出。

  預算編制的原則有:復式預算原則、不列赤字原則、與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應原則、真實性原則、勤儉節(jié)約原則。

  未經(jīng)批準作出的預算調整方案,由本級人民代表大會、本級人民能代表大會常務委員會、上級人民政府責令撤銷或改變。

  隱瞞預算收入或將預算外支出的款項轉為預算內支出的法律責任是:由上一級政府或本級政府財政部門責令糾正、由上級機關給予負直接責任的主管人員和其他直接責任人員行政處分。

  政府采購的特點有:采購目的的公開性、采購方式的競爭性、付款方式的直接性、采購范圍的廣泛性。

  政府采購的原則方式有:公開招標、有限招標、自由購買。

  政府采購的程序是:行政事業(yè)單位性財政部門提出立項申請、成立政府采購管理機構、簽訂合同。

  國債的發(fā)行方式有:公開征募、承購包銷、公開拍賣。

  預算收入按稅種劃分,可分為:中央預算收入、地方預算收入、中央和地方共享收入。

  與其他各級人民代表大會相比,只有鄉(xiāng)級人民代表大會才享有的預算管理職權包括:預算執(zhí)行監(jiān)督權、預算調整批轉權。

  在下列部門中,有權對預算進行法律監(jiān)督的是:各級人民代表大會常務委員會、各級人民代表大會常務委員會組成人員、各級人民政府、財政部門、審計部門。

  國債發(fā)行是指將國家債券轉移到投資者手中的行為,我國國債發(fā)行的對象有:居民個人、個體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機關和其他組織。

  我國預算調整的主要法律規(guī)定——1、預算調整的情形是,經(jīng)批準的預算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入,導致原批準的預算的總支出超過總收入或使舉借債務的數(shù)額增加的部分變更。2、預算調整必須依法進行。中央預算調整需經(jīng)全國人大常委會批準,縣級以上各級地方預算須經(jīng)同級人大常委會批準,鄉(xiāng)級預算須經(jīng)同級人民代表大會批準。3、未經(jīng)批準,不得調整預算。違反該規(guī)定的,由有權部門責令其整改或撤銷。4、因上級政府返還或給予補助而引起的預算變化,不是預算調整。5、預算支出應按照預算科目進行。

  我國決算的主要法律規(guī)定——1、決算草案應當依法編制,并由各級政府財政部門對本級各部門決算進行審核。2、除鄉(xiāng)級預算由同級人民代表大會批準外,其他各級預算由同級人民代表大會常務委員會審批。3、各級政府依法處理被批準的決算草案,地方各級政府應當將經(jīng)批準的決算,報上級政府備案。4、上級政府認為報送備案的決算違法需撤銷的,應提請本級人民代表大會常務委員會審議決定;經(jīng)審議決定撤銷的,該下級人民代表大會常務委員會審議決定;經(jīng)審議決定撤銷的,該下級人民代表大會常務委員會應責成同級政府重新編制決算草案并報批。

  政府采購的特殊作用——1、有助于強化政府的宏觀調控能力;2、有助于加強政府支出管理;3、有助于反腐倡廉,維護政府信譽和形象。

  稅法的調整對象是稅收關系。

  印花稅不屬于流轉稅。

  我國稅收效益原則的內容是包括稅收行政效益和稅收經(jīng)濟效益。

  下列關于稅法納稅主體的說法中錯誤的是:稅法納稅主體就是稅收法律關系中的義務主體。

  稅收法律關系在本質上是上層建筑。

  稅基,又稱計稅依據(jù),是征稅對象的具體化,是從量上限定征稅對象。

  現(xiàn)代國家的收入主要來源是稅收。

  我國稅法上法定的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

  企業(yè)所得稅屬于地方稅。

  所得稅首創(chuàng)于英國,我國企業(yè)所得稅的稅率為30%。

  對于在中國境內沒有設立機構、場所而有來源于中國境內所得的股息、利息、租金、特許權使用費等項所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織,其所得稅稅率實行比例稅率,稅率為20%。

  我國個人所得稅的納稅人可分為居民納稅人和非居民納稅人,其中居民納稅人須就來源于中國境內、境外的所得納稅。

  我國現(xiàn)行的稅收體制是中央和地方分稅制。

  我國轉讓財產(chǎn)所得和偶然所得應繳納的個人所得稅稅率為20%。

  《中華人民共和國稅收征收管理法》于1992年9月4日制定,經(jīng)過兩次修正,最近一次修訂時間是2001年4月28日。

  發(fā)票必須依法印制,增值稅專用發(fā)票由國務院制定的企業(yè)印制。

  納稅人有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準,可以延期繳納,但最長不得超過3個月。

  稅收的特點包括:強制性、固定性、無償性、普遍性。

  稅法的特點包括:稅法創(chuàng)制的集中性、稅法要素的固定性、稅法內容的靈活性、稅法種類的多樣性。

  稅收的基本職能包括:財政職能、調節(jié)職能、監(jiān)督職能。

  稅法的作用有:組織財政收入、發(fā)揮稅收調節(jié)作用、促進市場主體公平競爭、緩解社會分配不公的矛盾、維護國家經(jīng)濟主權促進對外經(jīng)濟往來。

  依照征稅對象劃分,我國現(xiàn)行稅法體系中的稅收種類包括:流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅。

  我國稅法的基本原則包括:稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效益原則、社會政策原則。

  衡量稅收公平的標準有利益說和負擔能力說兩種,其中測定負擔能力的標準通常有所得、財產(chǎn)、消費行為。

  稅收法律關系的特征是:實質是稅收分配關系在法律上的表現(xiàn)、主體一方始終是國家、是一種單方面的權利義務關系、主體雙方的權利不對等。

  我國享有征稅權的機關包括:稅務機關、財政部門、海關。

  征稅主體享有的稅務管理權的具體內容包括:稅務登記管理權、納稅鑒定管理權、納稅申報管理權、帳簿發(fā)票管理全。

  稅務機關行使稅收征收權力的方式有:允許納稅人自核自繳、對納稅人核實征收、對納稅人查驗征收、對納稅人定期定額征收、有關部門代扣代繳。

  我國征稅主體的義務包括:保密義務、正確執(zhí)法義務、依法賠償義務、解釋稅法義務。

  根據(jù)不同的區(qū)分標準,我國納稅人有不同的分類:法人自然人和非法人單位、居民納稅人和非居民納稅人、獨資企業(yè)納稅人合伙企業(yè)納稅人和公司納稅人、內自納稅人和涉外企業(yè)納稅人。

  稅率的基本形式有:比例稅率、累進稅率、定額稅率。

  累進稅率的形式有:全額累進稅率、超額累進稅率、全率累進稅率、超率累進稅率。

  比例稅率可分為:單一比例稅率、差別比例稅率、幅度比例稅率。

  我國納稅地點通常包括:納稅人的所在地、納稅人的營業(yè)地、納稅財產(chǎn)所在地、特定納稅行為發(fā)生地。

  下列事項屬于稅務爭議:納稅人與納稅機關就應納稅額的計算發(fā)生的爭議、納稅擔保人與稅務機關發(fā)生的稅務擔保上的爭議、扣繳義務人與稅務機關發(fā)生的納稅扣繳上的爭議。

  流轉稅的特點是:間接稅、對物稅、比例稅。

  須繳納增值稅的有:在中華人民共和國境內銷售貨物;在中華人民共和國境內提供加工、修理、修配勞務;在中華人民共和國境內進口貨物。

  我國營業(yè)稅的納稅人包括:在中華人民共和國境內提供應稅勞務的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人、轉讓無形資產(chǎn)的單位和個人。

  屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的納稅人包括:國有企業(yè)和集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)。

  我國現(xiàn)行的所得稅包括:企業(yè)所得稅、個人所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、農(nóng)業(yè)稅。

  下列收入須繳納個人所得稅:工資薪金所得、稿酬所得、個人承包經(jīng)營所得、利息所得、偶然所得。

  下列屬于居民納稅人,須承擔無限納稅義務的個人是:在中國境內有住所、在中國境內無住所但居住滿一年。

  下列納稅人權利屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的是:咨詢權、知情權、要求保密權、申請減免稅權。

  納稅人、扣繳義務人可以采取以下形式辦理納稅申報:直接到稅務機關辦理、郵寄、數(shù)據(jù)電文、其他、委托稅務代理人員。

  稅務機關享有的法定稅收優(yōu)先權,稅款優(yōu)先于:無擔保債權;欠稅行為發(fā)生在抵押、質押、留置權成立之前的,優(yōu)先于抵押權、質押權、留置權;欠稅和行政機關罰款、沒

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