自考“經(jīng)濟(jì)法原理與實(shí)務(wù)”復(fù)習(xí)提綱十

　　國債是一國中央政府舉借的各種債務(wù)的總稱。

　　國債按照償還期限不同，可分為短期國債、中期國債和長期國債，其中償還期限在10年以上的為長期國債。

　　執(zhí)行權(quán)不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)的預(yù)算權(quán)。

　　預(yù)算編制屬于預(yù)算程序中的基礎(chǔ)性程序。

　　政府采購的范圍是：貨物、工程和服務(wù)。

　　各級(jí)政府未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算的法律責(zé)任是對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。

　　按照國家舉債的形式不同，國債可分為國家債券和國家借款，國家債券被稱為金邊債券。

　　各級(jí)政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)政府預(yù)算支出額的1％—3％設(shè)置預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害開支及其他難以預(yù)見的特殊開支。

　　國務(wù)院和縣級(jí)以上人民政府對(duì)下一級(jí)政府報(bào)送備案的預(yù)算，認(rèn)為有同法律、行政法規(guī)相抵觸，需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算決議的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議決定。

　　縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須依法設(shè)立國庫，其中中央國庫由中國人民銀行經(jīng)理。

　　我國目前實(shí)踐中的政府采購主要有委員會(huì)制和財(cái)政部門管理制兩種。

　　財(cái)政的基本職能是：組織收入、配置資源、保障公平。

　　財(cái)政法是調(diào)整財(cái)政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它包括：預(yù)算法、稅收法、國債法、政府采購法、財(cái)務(wù)管理法。

　　預(yù)算關(guān)系包括：預(yù)算收入關(guān)系、預(yù)算管理關(guān)系、預(yù)算支出關(guān)系。

　　各級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)是：編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、提案權(quán)、報(bào)告權(quán)。

　　屬于預(yù)算支出范圍的是：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、國家管理支出、國防支出、各項(xiàng)補(bǔ)貼支出、事業(yè)發(fā)展支出。

　　預(yù)算編制的原則有：復(fù)式預(yù)算原則、不列赤字原則、與國民生產(chǎn)總值的增長率相適應(yīng)原則、真實(shí)性原則、勤儉節(jié)約原則。

　　未經(jīng)批準(zhǔn)作出的預(yù)算調(diào)整方案，由本級(jí)人民代表大會(huì)、本級(jí)人民能代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)、上級(jí)人民政府責(zé)令撤銷或改變。

　　隱瞞預(yù)算收入或?qū)㈩A(yù)算外支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的法律責(zé)任是：由上一級(jí)政府或本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正、由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員行政處分。

　　政府采購的特點(diǎn)有：采購目的的公開性、采購方式的競(jìng)爭(zhēng)性、付款方式的直接性、采購范圍的廣泛性。

　　政府采購的原則方式有：公開招標(biāo)、有限招標(biāo)、自由購買。

　　政府采購的程序是：行政事業(yè)單位性財(cái)政部門提出立項(xiàng)申請(qǐng)、成立政府采購管理機(jī)構(gòu)、簽訂合同。

　　國債的發(fā)行方式有：公開征募、承購包銷、公開拍賣。

　　預(yù)算收入按稅種劃分，可分為：中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方共享收入。

　　與其他各級(jí)人民代表大會(huì)相比，只有鄉(xiāng)級(jí)人民代表大會(huì)才享有的預(yù)算管理職權(quán)包括：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督權(quán)、預(yù)算調(diào)整批轉(zhuǎn)權(quán)。

　　在下列部門中，有權(quán)對(duì)預(yù)算進(jìn)行法律監(jiān)督的是：各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)、各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)組成人員、各級(jí)人民政府、財(cái)政部門、審計(jì)部門。

　　國債發(fā)行是指將國家債券轉(zhuǎn)移到投資者手中的行為，我國國債發(fā)行的對(duì)象有：居民個(gè)人、個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和其他組織。

　　我國預(yù)算調(diào)整的主要法律規(guī)定——1、預(yù)算調(diào)整的情形是，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，導(dǎo)致原批準(zhǔn)的預(yù)算的總支出超過總收入或使舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。2、預(yù)算調(diào)整必須依法進(jìn)行。中央預(yù)算調(diào)整需經(jīng)全國人大常委會(huì)批準(zhǔn)，縣級(jí)以上各級(jí)地方預(yù)算須經(jīng)同級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)，鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算須經(jīng)同級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。3、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。違反該規(guī)定的，由有權(quán)部門責(zé)令其整改或撤銷。4、因上級(jí)政府返還或給予補(bǔ)助而引起的預(yù)算變化，不是預(yù)算調(diào)整。5、預(yù)算支出應(yīng)按照預(yù)算科目進(jìn)行。

　　我國決算的主要法律規(guī)定——1、決算草案應(yīng)當(dāng)依法編制，并由各級(jí)政府財(cái)政部門對(duì)本級(jí)各部門決算進(jìn)行審核。2、除鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算由同級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)外，其他各級(jí)預(yù)算由同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審批。3、各級(jí)政府依法處理被批準(zhǔn)的決算草案，地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)將經(jīng)批準(zhǔn)的決算，報(bào)上級(jí)政府備案。4、上級(jí)政府認(rèn)為報(bào)送備案的決算違法需撤銷的，應(yīng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議決定；經(jīng)審議決定撤銷的，該下級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議決定；經(jīng)審議決定撤銷的，該下級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)應(yīng)責(zé)成同級(jí)政府重新編制決算草案并報(bào)批。

　　政府采購的特殊作用——1、有助于強(qiáng)化政府的宏觀調(diào)控能力；2、有助于加強(qiáng)政府支出管理；3、有助于反腐倡廉，維護(hù)政府信譽(yù)和形象。

　　稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系。

　　印花稅不屬于流轉(zhuǎn)稅。

　　我國稅收效益原則的內(nèi)容是包括稅收行政效益和稅收經(jīng)濟(jì)效益。

　　下列關(guān)于稅法納稅主體的說法中錯(cuò)誤的是：稅法納稅主體就是稅收法律關(guān)系中的義務(wù)主體。

　　稅收法律關(guān)系在本質(zhì)上是上層建筑。

　　稅基，又稱計(jì)稅依據(jù)，是征稅對(duì)象的具體化，是從量上限定征稅對(duì)象。

　　現(xiàn)代國家的收入主要來源是稅收。

　　我國稅法上法定的增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

　　企業(yè)所得稅屬于地方稅。

　　所得稅首創(chuàng)于英國，我國企業(yè)所得稅的稅率為30％。

　　對(duì)于在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來源于中國境內(nèi)所得的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等項(xiàng)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，其所得稅稅率實(shí)行比例稅率，稅率為20％。

　　我國個(gè)人所得稅的納稅人可分為居民納稅人和非居民納稅人，其中居民納稅人須就來源于中國境內(nèi)、境外的所得納稅。

　　我國現(xiàn)行的稅收體制是中央和地方分稅制。

　　我國轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和偶然所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為20％。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》于1992年9月4日制定，經(jīng)過兩次修正，最近一次修訂時(shí)間是2001年4月28日。

　　發(fā)票必須依法印制，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院制定的企業(yè)印制。

　　納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長不得超過3個(gè)月。

　　稅收的特點(diǎn)包括：強(qiáng)制性、固定性、無償性、普遍性。

　　稅法的特點(diǎn)包括：稅法創(chuàng)制的集中性、稅法要素的固定性、稅法內(nèi)容的靈活性、稅法種類的多樣性。

　　稅收的基本職能包括：財(cái)政職能、調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能。

　　稅法的作用有：組織財(cái)政收入、發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用、促進(jìn)市場(chǎng)主體公平競(jìng)爭(zhēng)、緩解社會(huì)分配不公的矛盾、維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來。

　　依照征稅對(duì)象劃分，我國現(xiàn)行稅法體系中的稅收種類包括：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。

　　我國稅法的基本原則包括：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效益原則、社會(huì)政策原則。

　　衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有利益說和負(fù)擔(dān)能力說兩種，其中測(cè)定負(fù)擔(dān)能力的標(biāo)準(zhǔn)通常有所得、財(cái)產(chǎn)、消費(fèi)行為。

　　稅收法律關(guān)系的特征是：實(shí)質(zhì)是稅收分配關(guān)系在法律上的表現(xiàn)、主體一方始終是國家、是一種單方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系、主體雙方的權(quán)利不對(duì)等。

　　我國享有征稅權(quán)的機(jī)關(guān)包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門、海關(guān)。

　　征稅主體享有的稅務(wù)管理權(quán)的具體內(nèi)容包括：稅務(wù)登記管理權(quán)、納稅鑒定管理權(quán)、納稅申報(bào)管理權(quán)、帳簿發(fā)票管理全。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征收權(quán)力的方式有：允許納稅人自核自繳、對(duì)納稅人核實(shí)征收、對(duì)納稅人查驗(yàn)征收、對(duì)納稅人定期定額征收、有關(guān)部門代扣代繳。

　　我國征稅主體的義務(wù)包括：保密義務(wù)、正確執(zhí)法義務(wù)、依法賠償義務(wù)、解釋稅法義務(wù)。

　　根據(jù)不同的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，我國納稅人有不同的分類：法人自然人和非法人單位、居民納稅人和非居民納稅人、獨(dú)資企業(yè)納稅人合伙企業(yè)納稅人和公司納稅人、內(nèi)自納稅人和涉外企業(yè)納稅人。

　　稅率的基本形式有：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率。

　　累進(jìn)稅率的形式有：全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。

　　比例稅率可分為：?jiǎn)我槐壤惵?、差別比例稅率、幅度比例稅率。

　　我國納稅地點(diǎn)通常包括：納稅人的所在地、納稅人的營業(yè)地、納稅財(cái)產(chǎn)所在地、特定納稅行為發(fā)生地。

　　下列事項(xiàng)屬于稅務(wù)爭(zhēng)議：納稅人與納稅機(jī)關(guān)就應(yīng)納稅額的計(jì)算發(fā)生的爭(zhēng)議、納稅擔(dān)保人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的稅務(wù)擔(dān)保上的爭(zhēng)議、扣繳義務(wù)人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅扣繳上的爭(zhēng)議。

　　流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)是：間接稅、對(duì)物稅、比例稅。

　　須繳納增值稅的有：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物；在中華人民共和國境內(nèi)提供加工、修理、修配勞務(wù)；在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口貨物。

　　我國營業(yè)稅的納稅人包括：在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

　　屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的納稅人包括：國有企業(yè)和集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)。

　　我國現(xiàn)行的所得稅包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、農(nóng)業(yè)稅。

　　下列收入須繳納個(gè)人所得稅：工資薪金所得、稿酬所得、個(gè)人承包經(jīng)營所得、利息所得、偶然所得。

　　下列屬于居民納稅人，須承擔(dān)無限納稅義務(wù)的個(gè)人是：在中國境內(nèi)有住所、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年。

　　下列納稅人權(quán)利屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的是：咨詢權(quán)、知情權(quán)、要求保密權(quán)、申請(qǐng)減免稅權(quán)。

　　納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取以下形式辦理納稅申報(bào)：直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理、郵寄、數(shù)據(jù)電文、其他、委托稅務(wù)代理人員。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)享有的法定稅收優(yōu)先權(quán)，稅款優(yōu)先于：無擔(dān)保債權(quán)；欠稅行為發(fā)生在抵押、質(zhì)押、留置權(quán)成立之前的，優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)；欠稅和行政機(jī)關(guān)罰款、沒