06年4月“社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與監(jiān)督”串講資料3 -自考串講筆記

　　第三章、社會(huì)保險(xiǎn)    基金的籌集管理（上）

　　1、社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式（概念、選擇）：

　?。?） 現(xiàn)收現(xiàn)付模式：現(xiàn)收現(xiàn)付模式的籌資原則是近期橫向收付平衡，這種籌資模式要求先做出當(dāng)年或近幾年內(nèi)某項(xiàng)社會(huì)保障措施所需支付的費(fèi)用預(yù)算，然后按照一定的比例分?jǐn)偟絽⒓由鐣?huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人，當(dāng)年提取當(dāng)年支付，一般不留余額，但在實(shí)際執(zhí)行時(shí)會(huì)有一定余額。

　　優(yōu)點(diǎn)：管理成本低，操作相對(duì)簡(jiǎn)單。根據(jù)需求變動(dòng)及時(shí)調(diào)整征稅比例或繳費(fèi)額度，保證收支平衡。強(qiáng)調(diào)社會(huì)保障制度的再分配功能，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。沒有過多的資金積累，沒有基金保值增值壓力?？梢员苊忾L期積累基金所面臨的經(jīng)濟(jì)和政治風(fēng)險(xiǎn)。

　　缺點(diǎn)：一代人的退休費(fèi)用由下一代勞動(dòng)者提供，如果人中嚴(yán)重老化或經(jīng)濟(jì)持續(xù)衰退，則會(huì)使在職勞動(dòng)者不堪重負(fù)。各國普遍面臨人口老齡化問題，此模式將使一國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展面臨嚴(yán)重挑戰(zhàn)。

　?。?）完全積累模式：籌資原則是遠(yuǎn)期縱向收付平衡，實(shí)質(zhì)是個(gè)體一生中的代內(nèi)收入再分配制度。

　　優(yōu)點(diǎn)：退休費(fèi)用自己在工作期間積累，未來收益和投保期繳費(fèi)高度成正相關(guān)，可激勵(lì)勞動(dòng)者努力工作?；鹛崛”壤鄬?duì)穩(wěn)定，體現(xiàn)儲(chǔ)備功能，透明度較高。費(fèi)率相對(duì)穩(wěn)定，不會(huì)有大的起伏，較強(qiáng)抗人口老齡化能力。儲(chǔ)備基金短期內(nèi)不會(huì)支用，可為經(jīng)濟(jì)增長積累資金，促成并資本形成，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)。

　　缺點(diǎn)：過于強(qiáng)調(diào)效率，沒有再分配和互濟(jì)功能，不利于緩和貧富差距，背離社會(huì)保障制度初衷個(gè)人之間退休待遇差別大，不能體現(xiàn)社會(huì)保障的互助性原則。儲(chǔ)備基金要抵制通貨膨脹，確保保值增值?；鹬埔€(gè)人帳戶，要求獲得大量個(gè)人信息，管理和運(yùn)營成本高。

　　（3）部分積累模式：兼容近期橫向平衡原則和遠(yuǎn)期縱向平衡原則的籌資模式?；鸬幕I集中，一部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付方式，保證當(dāng)前開支需要，另一部分采取積累方式，以滿足未來支付需求的增長。

　　優(yōu)點(diǎn)：具有較大靈活性，既避免了基金制的較大風(fēng)險(xiǎn)，又可緩解現(xiàn)收現(xiàn)付模式缺乏儲(chǔ)備和負(fù)擔(dān)不均的問題。但操作難度大，比率掌握很難做到恰到好處。

　　2、 社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的演變：形成：現(xiàn)代社會(huì)保障制度由19世紀(jì)末德國俾斯麥政府最早建立。德國早期的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式。發(fā)展：智利和新加坡采納完全積累模式。

　　3、社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資模式的發(fā)展趨勢(shì)（簡(jiǎn)答）：由于現(xiàn)收現(xiàn)付模式面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，而完全積累模式由于不具有再分配的特征，不能體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，也不能成為社會(huì)保障制度的主要發(fā)展模式，人們開始考慮將兩者結(jié)合起來，形成一種既有部分現(xiàn)收現(xiàn)付，又有部分完全積累的新模式，稱之為部分積累模式，該模式擁有兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，并避免了兩種模式的主要缺陷，是社會(huì)保障制度未來發(fā)展的主流趨勢(shì)。

　　4、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源（選擇）：我國社會(huì)保險(xiǎn)基金來自于國家、企業(yè)和個(gè)人三個(gè)方面，由四部分組成，一是由參保人所在單位按本單位職工工資總額的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。二是由參保人按其工資收入（無法確定工資收入的按職工平均工資）的一定百分比繳納的保險(xiǎn)費(fèi)；三是政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政補(bǔ)貼；四是社會(huì)保險(xiǎn)基金的銀行利息或投資回報(bào)及社會(huì)捐贈(zèng)等。

　　5、我國保險(xiǎn)基金的征繳范圍：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（無事業(yè)單位）；基本醫(yī)療保險(xiǎn)（無事業(yè)單位）；失業(yè)保險(xiǎn)（全體）。

　　6、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳機(jī)構(gòu)：征繳機(jī)構(gòu)是各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其委托代為收繳的各級(jí)稅務(wù)部門。截止2003年，我國共15個(gè)省由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收，16個(gè)省由稅務(wù)部門代為征收。

　　7、社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳管理（選擇）：輸社會(huì)保險(xiǎn)登記及變更；繳費(fèi)規(guī)定及不按期繳費(fèi)的處罰（不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位上月繳費(fèi)數(shù)額110%確定應(yīng)繳數(shù)額。逾期不繳的，除補(bǔ)繳欠額外，從欠繳之日起，按日加收千分之二的滯納金，并入社會(huì)保險(xiǎn)基金）；社會(huì)保險(xiǎn)基金的分類管理（社?；鸩挥?jì)征稅、費(fèi)）。

　　8、違反規(guī)定的處罰（選擇）：繳費(fèi)單位未按規(guī)定輸社會(huì)保險(xiǎn)登記、變更登記或注銷登記，或未按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，情節(jié)嚴(yán)重的處1000以上5000以下罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的，處5000以上10000以下罰款。繳費(fèi)單位違反有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變?cè)?、故意毀滅有關(guān)賬冊(cè)、材料，或者不設(shè)賬冊(cè)，致使社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)無法確定的，遲延繳納的每日加收千分之二的滯納金，處5000以上20000以下罰款。