自考“風險管理”串講（2）

　　第二章 風險管理計劃

　　一、試述風險管理的總目標：以最小的風險管理成本獲得最大的安全保障。

　　二、試述風險管理的損前目標和損后目標

　?。ㄒ唬p前目標是指風險事故發(fā)生之前，風險管理應該達到的目標，它可以分為：

　　1. 經濟目標：風險管理必須經濟合理，只有這樣，才可以保證其總目標的實現(xiàn)。

　　2. 安全系數(shù)目標：是指將風險控制在可以承受的范圍內。

　　3. 合法性目標（底線）：企業(yè)不是獨立與社會的個體，它受到各種各樣法律規(guī)章的制約。企業(yè)必須對自己的每一項經營行為、每一份合同都加以合法性的審視。

　　4. 社會公眾責任目標：當一個企業(yè)遭受損失時，受損的決不只是企業(yè)本身，還有他的股東、債權人、客戶、消費者、勞動者，以及一切與之相關的人員和經濟組織。

　　（二）損后目標：損后目標從最低的生存目標到最高的持續(xù)增長的目標，風險管理成本也隨之不斷上升。

　　1. 生存目標：當企業(yè)發(fā)生重大損失后，它的首要目標就是生存，因為只要生存下去就能有恢復發(fā)展的希望。因此，損失后風險管理第一目標是生存。

　　2. 持續(xù)經營目標：持續(xù)經營活動是指不因為損失事件的發(fā)生而導致企業(yè)生產經營活動中斷。企業(yè)的風險管理者應盡可能的在損失后保證生產經營的持續(xù)性。

　　3. 獲得能力目標：風險管理者必須把損失控制在一定的范圍內，在這個范圍內企業(yè)的獲利能力不會低于最低報酬率。

　　4. 收益穩(wěn)定目標：受益的穩(wěn)定性可以幫助企業(yè)樹立正常發(fā)展的良好形象，增強投資者的投資信心。

　　5. 發(fā)展的目標：企業(yè)只有不斷地推出更新更高品質的產品，才能牢牢地吸引顧客。企業(yè)只有不斷地開拓新市場，才能在市場上占據(jù)領先地位。

　　6. 社會責任目標： 企業(yè)及時有效的處理風險事故帶來的損失，減少損失所產生的不利影響，可以減輕對國家經濟的影響，保護與企業(yè)相關的人員和經濟組織的利益，因而有利于企業(yè)承擔社會責任，樹立良好的社會形象。

　　三、試述企業(yè)組織結構與風險管理的關系

　?。ㄒ唬┲本€制組織結構：由企業(yè)領導人全權負責，不設職能機構，只設協(xié)助人員。適用于小型企業(yè)。在小型企業(yè)中，一般可設置少數(shù)專職人員負責風險管理，廠長或經理是風險管理總負責人，全權處理企業(yè)各類風險。在這種情況下，風險管理簡單明了，責權分明，效率較高。但是管理效果在很大程度上依賴于領導的能力，對領導的素質要求較高。無法處理復雜的風險。

　　（二）職能制組織結構：職能制要求企業(yè)除主管領導人之外，同時還在企業(yè)內設置若干相應職能機構，部分管理職能下放到各職能機構和專職人員手中。這些職能機構和職能人員，在自己的業(yè)務范圍內，有權向下級行政單位下達命令。在大中型企業(yè)中一般要專門設有風險管理部門，并配備專職的風險管理人員，風險管理部門有負責擬定有關風險管理的計劃，從事風險管理控制處理，在職權范圍內，可向下級下達命令。這種情況由于使用里專業(yè)的人才，可是風險管理水平提高。但是比較容易形成多頭領導，造成秩序紊亂。

　?。ㄈ┲本€-職能制組織結構：企業(yè)按一定的標準進行劃分，建立起行政領導系統(tǒng)。各級行政領導人，統(tǒng)一管理本單位、本部門的行政工作，直接向其上級負責，對下有指揮命令權。各級行政單位設置的職能機構是領導人的參謀，不能對下級行政單位下達命令。在這種組織形態(tài)中，風險管理部門作為企業(yè)職能部門是協(xié)助企業(yè)高層領導的，起著咨詢服務作用。它對下級無命令權，只是進行指導和監(jiān)督。領導層由于由專業(yè)人員的幫助，可以較為正確的進行風險處理。另一方面，由于相對集權整個企業(yè)又可以在統(tǒng)一的領導下，進行生產經營活動。因此這是一種企業(yè)普遍接受的形勢。

　　四、試述風險管理的效績評定標準

　?。ㄒ唬?結果定向標準：年產量10萬噸

　　（二） 行為定向標準：每天工作11個小時

　　五、試述企業(yè)風險管理部門與其他部門之間的關系

　?。ㄒ唬嫴块T：會計部門掌握著許多的會計信息，可以為風險管理部門提供風險分析資料，幫助風險經理做出正確的決策。會計部門還可以通過在企業(yè)各部門之間分配風險管理成本，幫助風險經理監(jiān)督風險計劃的執(zhí)行情況。但是會計部門自身也會產生值得注意的風險。

　　（二）財務部門：財務部門是企業(yè)進行資金管理的部門，它籌集、投放、分配資金，使資金發(fā)揮最大潛能，為企業(yè)創(chuàng)造最大的利潤。風險管理決策的實施需要資金支持，所以需要財務部門和風險管理部門相互合作。

　?。ㄈ┵忎N部門：購銷部門常會使企業(yè)面臨風險損失。風險管理部門在進行損失控制時，需要購銷部門的合作，以便分析識別損失原因，從而使損失降至最小。

　?。ㄋ模┥a部門：生產部門在指導產品或提供勞務時，常會使生產或勞務工人孟授予工作相關的損害，風險管理人員應幫助生產人員識別風險，指導他們如何防止、避免風險或為他們消除風險。

　　（五）人事部門：人事部門與風險管理部門共同設計，安排和管理雇員福利計劃。此外人事部門還可以幫助風險管理部門分析處理企業(yè)的某些風險。

　　六、風險管理計劃書的作用

　　風險管理計劃書能將風險管理目標和要求傳達給企業(yè)的每一位員工。

　　風險管理計劃書對于整個組織來說，可以建立整個風險管理的目標，定義風險管理部門責權地位，協(xié)調企業(yè)各分支機構，對風險暴露單位的風險級別評定，建立提高現(xiàn)有的交流網(wǎng)絡和管理信息系統(tǒng)。