自考“財(cái)務(wù)管理”講義（9）

　　二、存貨日常管理

　　存貨日常管理是流動(dòng)資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，搞好存貨管理對(duì)于改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高流動(dòng)資金利用效果，具有重要的作用。

　?。ㄒ唬┐尕浄挚诜旨?jí)管理

　　要搞好存貨管理，必須做到管錢的人參加管物，依靠管物的人管錢。把管物和管錢結(jié)合起來。因此，要在財(cái)務(wù)部門集中管理的前提下，實(shí)行存貨分口分級(jí)有管理。實(shí)行存貨分口分級(jí)管理主要有利于調(diào)動(dòng)各職能部門、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨資金的積極性和主動(dòng)性，把資金管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來；有利于財(cái)務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把資金的集中統(tǒng)一管理和分散管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)資金管理水平不斷提高。

　?。ǘ┥a(chǎn)儲(chǔ)備資金管理

　　各項(xiàng)材料資金系歸口給供應(yīng)部門管理。在研究供應(yīng)部門主要應(yīng)做好哪些工作以后，應(yīng)該掌握由于供應(yīng)部門內(nèi)部組織分工不同，材料資金實(shí)行分級(jí)管理的方式。其方式一般有三種，即供應(yīng)部門按計(jì)劃采購、保管、整理準(zhǔn)備等業(yè)務(wù)工作分工設(shè)置業(yè)務(wù)組；供應(yīng)部門按存貨類別分工設(shè)立供應(yīng)線；供應(yīng)部門計(jì)劃集中、其余按存貨類別分工。對(duì)每種管理方式的內(nèi)容應(yīng)有所了解。不論哪種方式，都應(yīng)將資金指標(biāo)具體落實(shí)到有關(guān)單位和人員，并且加強(qiáng)計(jì)劃、采購、運(yùn)輸、保管和財(cái)務(wù)人員之間的聯(lián)系，共同協(xié)作把資金和物資工作做好。

　　要管好用好生產(chǎn)儲(chǔ)備資金，主要應(yīng)做好以下五方面的工作。

　　1.制定采購計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購資金

　　首先，確定和控制采購資金計(jì)劃。

　?、僭诰幹颇甓炔少徺Y金計(jì)劃時(shí)，先要根據(jù)年度材料的消耗量，確定全年的材料采購量。

　　②在執(zhí)行中，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、消耗定額和其他有關(guān)物資使用的變動(dòng)情況，并據(jù)以確定季度和月份的材料耗用量。

　?、垡鶕?jù)材料的耗用量，搞好消耗、庫存、采購的平衡，合理確定采購數(shù)量，應(yīng)掌握確定材料采購數(shù)量的計(jì)算公式。

　?、茇?cái)務(wù)部門要根據(jù)各種材料的采購數(shù)量，計(jì)算全年采購資金計(jì)劃指標(biāo)，并從中扣除處理積壓材料指標(biāo)，以確定應(yīng)支付的采購資金數(shù)額。

　　有關(guān)公式為：

　　采購數(shù)量=消耗數(shù)量-（期初庫存數(shù)量-期末庫存數(shù)量）-自制數(shù)量-修舊數(shù)量-期貨數(shù)量

　　財(cái)務(wù)部門應(yīng)支付的采購資金數(shù)額=采購資金計(jì)劃指標(biāo)-處理積壓材料指標(biāo)

　　采購資金計(jì)劃指標(biāo)=∑采購數(shù)量×計(jì)劃單價(jià)

　　然后，確定最佳采購批量。每次采購批量，直接影響庫存數(shù)量和資金占用。因此要研究材料的采購批量和存貨費(fèi)用之間的關(guān)系，確定經(jīng)濟(jì)合理的采購批量。存貨費(fèi)用最低時(shí)的采購批量，即為最佳采購批量。

　　2.加強(qiáng)到貨驗(yàn)收，嚴(yán)格審核料款，做好資金結(jié)算工作。

　　（1）采購計(jì)劃編制以后，財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常了解訂貨合同的簽訂和執(zhí)行情況，控制采購資金的支出，認(rèn)真做好采購貨款的結(jié)算工作。

　　（2）在采用托收承付結(jié)算方式辦理采購貨款結(jié)算的條件下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)同保管員密切配合，驗(yàn)上貨物，審核料款，把好結(jié)算關(guān)，使采購中的問題解決在承付料款之前。在這方面，應(yīng)結(jié)合教材內(nèi)容抓住取、記、審、簽、付五個(gè)字的要點(diǎn)。

　　3.正確編制用料計(jì)劃，健全領(lǐng)料制度，控制材料耗用。

　?。?）要管好各項(xiàng)材料資金，必須加強(qiáng)對(duì)材料耗用的管理。要在正確制定各項(xiàng)材料消耗定額的基礎(chǔ)上，正確編制用料計(jì)劃。學(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)掌握，對(duì)有材料消耗定額的和沒有材料消耗定額的材料怎樣分別編制用料計(jì)劃。

　?。?）依靠工人群眾，實(shí)行材料限額領(lǐng)料制度。

　　4.加強(qiáng)庫存材料管理，監(jiān)督材料合理儲(chǔ)存，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。

　?。?）應(yīng)對(duì)企業(yè)的全部材料，按其重要程度，價(jià)格高低，耗量大小和采購難量等，分為若干類，實(shí)行分類管理。

　?。?）財(cái)務(wù)人員要協(xié)助保管員嚴(yán)格執(zhí)行收發(fā)料手續(xù)，把緊驗(yàn)收關(guān)和發(fā)放關(guān)。

　?。?）實(shí)行儲(chǔ)備資金定額下庫制度。要實(shí)行資金定額分層負(fù)責(zé)的崗位責(zé)任制。要把核定的儲(chǔ)備資金定額指標(biāo)分解逐層下達(dá)到各倉庫、各料組、各保管員，使定額指標(biāo)落到實(shí)處，分層負(fù)責(zé)。要定期進(jìn)行資金動(dòng)態(tài)分析，檢查考核資金定額執(zhí)行情況。分析各方面情況變化對(duì)資金占用的影響。在查明原因的基礎(chǔ)上，采取必要的措施，以達(dá)到既保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又減少資金占用的目的。

　　5.做好材料清查工作，積極處理超儲(chǔ)積壓，挖掘資金潛力。

　?。ㄈ┪赐旯ぎa(chǎn)品資金管理

　　未完工產(chǎn)品資金系歸口給生產(chǎn)部門管理。在研究生產(chǎn)部門主要應(yīng)做好哪些工作以后，應(yīng)該掌握，管好未完工產(chǎn)品資金。

　　1.合理安排生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃，認(rèn)真組織成套性、同步化和多批次生產(chǎn)。

　　2.加強(qiáng)半成品庫的管理、監(jiān)督半成品合理儲(chǔ)存。

　　3.控制生產(chǎn)周期，促進(jìn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生產(chǎn)的均衡性。

　　4.控制生產(chǎn)消耗，節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用。

　?。ㄋ模┏善焚Y金管理

　　成品資金系歸口給銷售部門管理。應(yīng)該掌握，銷售部門如何將定額指標(biāo)分配給倉庫負(fù)責(zé)掌握，如何確定銷售合同管理、產(chǎn)品驗(yàn)收入庫、保管、包裝、發(fā)運(yùn)等人員的責(zé)任和協(xié)作關(guān)系，以便加強(qiáng)銷售過程各環(huán)節(jié)的銜接和配合，共同管好產(chǎn)成品資金。

　　1.正確制定產(chǎn)品銷售計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同。

　　2.加強(qiáng)成品庫的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲(chǔ)存。

　　3.搞好銷售結(jié)算工作，及時(shí)收回銷售貨款。