自考“財務(wù)管理”講義（9）

　　二、存貨日常管理

　　存貨日常管理是流動資金管理的一個重要環(huán)節(jié)，搞好存貨管理對于改善企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高流動資金利用效果，具有重要的作用。

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　　要搞好存貨管理，必須做到管錢的人參加管物，依靠管物的人管錢。把管物和管錢結(jié)合起來。因此，要在財務(wù)部門集中管理的前提下，實行存貨分口分級有管理。實行存貨分口分級管理主要有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨資金的積極性和主動性，把資金管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來；有利于財務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，把資金的集中統(tǒng)一管理和分散管理緊密結(jié)合起來，使企業(yè)資金管理水平不斷提高。

　　（二）生產(chǎn)儲備資金管理

　　各項材料資金系歸口給供應(yīng)部門管理。在研究供應(yīng)部門主要應(yīng)做好哪些工作以后，應(yīng)該掌握由于供應(yīng)部門內(nèi)部組織分工不同，材料資金實行分級管理的方式。其方式一般有三種，即供應(yīng)部門按計劃采購、保管、整理準(zhǔn)備等業(yè)務(wù)工作分工設(shè)置業(yè)務(wù)組；供應(yīng)部門按存貨類別分工設(shè)立供應(yīng)線；供應(yīng)部門計劃集中、其余按存貨類別分工。對每種管理方式的內(nèi)容應(yīng)有所了解。不論哪種方式，都應(yīng)將資金指標(biāo)具體落實到有關(guān)單位和人員，并且加強計劃、采購、運輸、保管和財務(wù)人員之間的聯(lián)系，共同協(xié)作把資金和物資工作做好。

　　要管好用好生產(chǎn)儲備資金，主要應(yīng)做好以下五方面的工作。

　　1.制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金

　　首先，確定和控制采購資金計劃。

　?、僭诰幹颇甓炔少徺Y金計劃時，先要根據(jù)年度材料的消耗量，確定全年的材料采購量。

　?、谠趫?zhí)行中，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、消耗定額和其他有關(guān)物資使用的變動情況，并據(jù)以確定季度和月份的材料耗用量。

　?、垡鶕?jù)材料的耗用量，搞好消耗、庫存、采購的平衡，合理確定采購數(shù)量，應(yīng)掌握確定材料采購數(shù)量的計算公式。

　　④財務(wù)部門要根據(jù)各種材料的采購數(shù)量，計算全年采購資金計劃指標(biāo)，并從中扣除處理積壓材料指標(biāo)，以確定應(yīng)支付的采購資金數(shù)額。

　　有關(guān)公式為：

　　采購數(shù)量=消耗數(shù)量-（期初庫存數(shù)量-期末庫存數(shù)量）-自制數(shù)量-修舊數(shù)量-期貨數(shù)量

　　財務(wù)部門應(yīng)支付的采購資金數(shù)額=采購資金計劃指標(biāo)-處理積壓材料指標(biāo)

　　采購資金計劃指標(biāo)=∑采購數(shù)量×計劃單價

　　然后，確定最佳采購批量。每次采購批量，直接影響庫存數(shù)量和資金占用。因此要研究材料的采購批量和存貨費用之間的關(guān)系，確定經(jīng)濟合理的采購批量。存貨費用最低時的采購批量，即為最佳采購批量。

　　2.加強到貨驗收，嚴格審核料款，做好資金結(jié)算工作。

　?。?）采購計劃編制以后，財務(wù)部門要經(jīng)常了解訂貨合同的簽訂和執(zhí)行情況，控制采購資金的支出，認真做好采購貨款的結(jié)算工作。

　?。?）在采用托收承付結(jié)算方式辦理采購貨款結(jié)算的條件下，財務(wù)部門應(yīng)同保管員密切配合，驗上貨物，審核料款，把好結(jié)算關(guān)，使采購中的問題解決在承付料款之前。在這方面，應(yīng)結(jié)合教材內(nèi)容抓住取、記、審、簽、付五個字的要點。

　　3.正確編制用料計劃，健全領(lǐng)料制度，控制材料耗用。

　?。?）要管好各項材料資金，必須加強對材料耗用的管理。要在正確制定各項材料消耗定額的基礎(chǔ)上，正確編制用料計劃。學(xué)習(xí)時應(yīng)掌握，對有材料消耗定額的和沒有材料消耗定額的材料怎樣分別編制用料計劃。

　?。?）依靠工人群眾，實行材料限額領(lǐng)料制度。

　　4.加強庫存材料管理，監(jiān)督材料合理儲存，切實掌握資金動態(tài)。

　　（1）應(yīng)對企業(yè)的全部材料，按其重要程度，價格高低，耗量大小和采購難量等，分為若干類，實行分類管理。

　?。?）財務(wù)人員要協(xié)助保管員嚴格執(zhí)行收發(fā)料手續(xù)，把緊驗收關(guān)和發(fā)放關(guān)。

　?。?）實行儲備資金定額下庫制度。要實行資金定額分層負責(zé)的崗位責(zé)任制。要把核定的儲備資金定額指標(biāo)分解逐層下達到各倉庫、各料組、各保管員，使定額指標(biāo)落到實處，分層負責(zé)。要定期進行資金動態(tài)分析，檢查考核資金定額執(zhí)行情況。分析各方面情況變化對資金占用的影響。在查明原因的基礎(chǔ)上，采取必要的措施，以達到既保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又減少資金占用的目的。

　　5.做好材料清查工作，積極處理超儲積壓，挖掘資金潛力。

　?。ㄈ┪赐旯ぎa(chǎn)品資金管理

　　未完工產(chǎn)品資金系歸口給生產(chǎn)部門管理。在研究生產(chǎn)部門主要應(yīng)做好哪些工作以后，應(yīng)該掌握，管好未完工產(chǎn)品資金。

　　1.合理安排生產(chǎn)作業(yè)計劃，認真組織成套性、同步化和多批次生產(chǎn)。

　　2.加強半成品庫的管理、監(jiān)督半成品合理儲存。

　　3.控制生產(chǎn)周期，促進各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生產(chǎn)的均衡性。

　　4.控制生產(chǎn)消耗，節(jié)約生產(chǎn)費用。

　?。ㄋ模┏善焚Y金管理

　　成品資金系歸口給銷售部門管理。應(yīng)該掌握，銷售部門如何將定額指標(biāo)分配給倉庫負責(zé)掌握，如何確定銷售合同管理、產(chǎn)品驗收入庫、保管、包裝、發(fā)運等人員的責(zé)任和協(xié)作關(guān)系，以便加強銷售過程各環(huán)節(jié)的銜接和配合，共同管好產(chǎn)成品資金。

　　1.正確制定產(chǎn)品銷售計劃，嚴格執(zhí)行銷售合同。

　　2.加強成品庫的管理，監(jiān)督產(chǎn)成品的合理儲存。

　　3.搞好銷售結(jié)算工作，及時收回銷售貨款。