自考“風險管理”串講（6）

　　第六章 風險的財務處理

　　一、試述財務型非保險轉(zhuǎn)移的優(yōu)缺點

　?。ㄒ唬?優(yōu)點：

　　1. 財務型非風險轉(zhuǎn)移方法所能處理的風險，既可以是純粹風險，也可以是投機風險，既有可保風險，可又不可保風險。這種方法所使用的對象是比較廣泛的。

　　2. 財務型非保險轉(zhuǎn)移的具體操作措施靈活多樣。

　　3. 財務型非保險轉(zhuǎn)移的直接成本較低。與保險轉(zhuǎn)移相比，所需費用總是低于購買保險的保險費。

　　4. 有利于促進全社會控制風險、減少風險。一般而言，把潛在損失轉(zhuǎn)移給那些能夠更好的進行損失控制的人，會降低損失概率與損失程度。

　?。ǘ?缺點：

　　1. 法律和清理的雙重限制：

　　2. 合同條文理解的差異可能引起起一些問題。

　　3. 轉(zhuǎn)讓人要承擔一定的代價。受讓人不會無代價地接受轉(zhuǎn)移，總是要求轉(zhuǎn)讓人在某些方面作出讓步。

　　4. 受讓人有時無力承擔所轉(zhuǎn)移的損失責任。

　　二、風險自留的本質(zhì)及主要措施

　　風險自留又叫風險承擔，是指經(jīng)濟單位自己承擔有風險事故所造成損失。其實在在于，當風險事故發(fā)生并造成一定的損失之后，經(jīng)濟單位通過內(nèi)部資金的融通來彌補所遭受的損失。主要措施有：

　　（一） 將損失攤?cè)虢?jīng)營成本。是指在風險事故發(fā)生時，經(jīng)濟單位把意外的損失計入當期損益，即吸收于短期的現(xiàn)金流通之中。

　?。ǘ?建立意外損失基金。又成自?；鸹驊被?，是經(jīng)濟單位基于對所面臨風險的識別和衡量，并根據(jù)其本身的財務能力，預先提取，用以補償風險事故所至損失的一種基金。

　?。ㄈ?借款用以補償風險損失。在風險事故發(fā)生后，經(jīng)濟單位通過接待籌借資金以補償風險事故所造成損失。

　?。ㄋ模?自負額保險。

　　三、自保的優(yōu)缺點

　?。ㄒ唬?優(yōu)點：

　　1. 承保彈性增加。自保公司經(jīng)營靈活，可以盡量適應企業(yè)的需要。

　　2. 保險成本降低。通過專業(yè)自?？梢越档推髽I(yè)風險管理的成本。

　　3. 租稅負擔減輕

　　4. 損失控制加強。專業(yè)自保公司可以利用專業(yè)自保公司的人才和管理技術，為企業(yè)開展各種預防工作，從而有效地控制風險損失。

　　5. 自保與再保險結(jié)合。自保公司可以進入再保險市場，經(jīng)風險進行轉(zhuǎn)移和分散。

　　（二） 缺點：

　　1. 業(yè)務量有限。

　　2. 風險品質(zhì)較差。專業(yè)自保公司所承擔的業(yè)務，多數(shù)是財產(chǎn)風險以及在傳統(tǒng)保險市場上難以獲得保障的責任風險，這風險有時相當集中，損失頻率高損失幅度大，賠償時間可能拖得很久，因此經(jīng)營起來難度較大。

　　3. 組織規(guī)模簡陋。自保公司規(guī)模較小，組織機構(gòu)也比較簡單。

　　4. 財務基礎脆弱。由于資本金較小，財務基礎脆弱，業(yè)務發(fā)展也受此限制。

　　四、財務型非保險轉(zhuǎn)移風險處理的方式

　?。ㄒ唬?中和。是指將損失機會與獲利機會平衡的一種方法，通常被用于處理投機風險。

　?。ǘ?免責約定。是指合同的一方通過合同條款，對合同中發(fā)生的對他人人身傷害和財產(chǎn)損失的責任轉(zhuǎn)移給另一方承擔，即通過主要針對其他事項的合同中的條款來實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移。

　?。ㄈ?保證書。是指由保證人對被保證人因其行為不忠實或不履行某種明確的義務而導致權(quán)利人的損失予以賠償?shù)囊环N書面合同。保證的目的在于擔保被保證人對權(quán)利人的忠實和有義務的旅行，否則由保證人賠償損失。

　?。ㄋ模?公司化。企業(yè)通過發(fā)行股票，將企業(yè)經(jīng)營的風險轉(zhuǎn)移給多數(shù)股東承擔。

　　五、風險轉(zhuǎn)移與非風險轉(zhuǎn)移的關系

　?。ㄒ唬?聯(lián)系：風險轉(zhuǎn)移和非風險轉(zhuǎn)移同屬財務型風險處理技術。

　　（二） 區(qū)別：

　　1. 保險轉(zhuǎn)移的受讓人是保險人。非保險轉(zhuǎn)移則是其他經(jīng)濟單位。

　　2. 保險轉(zhuǎn)移的受讓人有一是地接受大量的風險單位，進行與之相關聯(lián)的風險分析。非保險轉(zhuǎn)移的受讓人不能這樣做。

　　3. 保險轉(zhuǎn)移通過專門的契約保險合同來實現(xiàn)風險的轉(zhuǎn)移。非保險轉(zhuǎn)移是附屬于其他的契約來完成風險的轉(zhuǎn)移。