財務(wù)管理學(xué)筆記第三至四章部分

　　1.流動資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中短期置存的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。是指可以在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)同期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。P138

　　2.流動資產(chǎn)具體項目包括：（簡答）P138-139

　　1 ）貨幣資金；

　　2 ）應(yīng)收及預(yù)付款項。應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用（多選）P138

　　3 ）存貨；

　　4 ）短期投資。

　　3.流動資產(chǎn)有以下特點(diǎn)：P139-140

　　1 ）流動資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動性；

　　2 ）流動資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動性；

　　3 ）流動資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

　　4.流動資產(chǎn)的四種占用形態(tài)表現(xiàn)為生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金、貨幣資金與結(jié)算資金。（多選）P141

　　5.從貨幣形態(tài)開始到最后以貨幣形態(tài)收回的運(yùn)動，稱為流動資金的循環(huán)。流動資金周而復(fù)始不斷地循環(huán)，稱為流動資金周轉(zhuǎn)。（單選）P141

　　6.一定時期內(nèi)流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，說明流動資金周轉(zhuǎn)得越快，利用效果越好。P142

　　7.計算流動資金周轉(zhuǎn)率要用銷售收入，而不用銷售成本。P142

　　8.流動資金周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的一項綜合性財務(wù)指標(biāo)，它表明企業(yè)流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)速度。P143

　　9.由于加速流動資金周轉(zhuǎn)而形成的節(jié)約，一般有兩種形式，即絕對節(jié)約和相對節(jié)約。P143

　　10. 流動資金管理的意義：P144-145

　　1 ）加強(qiáng)流動資金管理，可以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

　　2 ）加強(qiáng)流動資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。

　　11. 流動資金管理的要求：P146

　　1 ）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金；

　　2 ）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；

　　3 ）保證資金使用和物資運(yùn)動相結(jié)合，堅持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

　　12. 貨幣資金（庫存現(xiàn)金、銀行存款）是處于兩次周轉(zhuǎn)之間的間歇資金。P147

　　13. 貨幣資金管理的意義：P148

　　1 ）貨幣資金管理的好壞，直接影響企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn)；

　　2 ）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是保證國家財政收入的重要措施；

　　3 ）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，防止違法行為的保證。

　　14. 現(xiàn)金管理原則：P149-150

　　1 ）錢賬分管，會計、出納分開；

　　2 ）建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度；

　　3 ）遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；

　　4 ）遵守庫存現(xiàn)金限額；

　　5 ）嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　15. 現(xiàn)金使用范圍：P149

　　1 ）支付給職工的工資、津貼；

　　2 ）支付給個人的勞務(wù)報酬；

　　3 ）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

　　4 ）支付各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　　5 ）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

　　6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　7 ）結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支；

　　8 ）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。

　　16. 企業(yè)貨幣資金收入主要是產(chǎn)品銷售收入。P155企業(yè)的貨幣資金支出主要是原材料采購支出、工資支出、費(fèi)用支出、償還應(yīng)付款，以及其他支出等。

　　17. 確定貨幣資金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的模式進(jìn)行計算。P156

　　18. 應(yīng)收賬款成本主要有以下三方面構(gòu)成：（多選）P159-160

　　1 ）機(jī)會成本；

　　2 ）管理成本。包括對顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需的費(fèi)用，收集各種信息的費(fèi)用，催收帳款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。（多選）P159

　　3 ）壞賬成本。兩個條件：（1 ）是債務(wù)單位撤銷，依法清償后確實(shí)無法追回的部分；（2 ）

　　是債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回的部分。（多選）P160

　　19. 通過賬齡分析表，帳務(wù)人員可掌握下列信息：（多選）P160-161

　　1 ）有多少用戶在折扣期內(nèi)付款；

　　2 ）有多少用戶在信用期內(nèi)付款；

　　3 ）有多少用戶在信用期后付款；

　　4 ）有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。

　　20. 信用政策四方面內(nèi)容：（多選或簡答）P161-163

　　1 ）信用期限；

　　2 ）信用標(biāo)準(zhǔn)；

　　3 ）現(xiàn)金折扣；

　　4 ）收賬政策。

　　21. 應(yīng)收賬款的內(nèi)容：（簡答）P163-166

　　1 ）調(diào)查客戶信用狀況；

　　2 ）評估客戶信用狀況；五C 評估法：（1 ）品質(zhì)；（2 ）能力；（3 ）資本；（4 ）擔(dān)保品；（5 ）行情。（多選）P164-165

　　3 ）催收應(yīng)收賬款；從信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律。

　　4 ）預(yù)計壞賬損失、計提壞賬準(zhǔn)備金。

　　22. 信息資料的來源主要包括：P164

　　1 ）企業(yè)財務(wù)報告；

　　2 ）來自信用評估機(jī)構(gòu)的資料；

　　3 ）來自銀行的資料；

　　4 ）來自企業(yè)主管部門和其他部門的資料，對于這資料需經(jīng)過精選才能使用。

　　23. 壞賬損失處理的兩種方法：（1 ）直接核銷法；（2 ）壞賬備抵法。P166

　　24. 壞賬備抵法在估計壞賬損失、計提壞賬準(zhǔn)備金時，有多種具體方法，包括：（1 ）銷貨百分比法；（2 ）賬齡分析法；（3 ）應(yīng)收賬款余額比率法。P167

　　25. 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品等。P167

　　26. 存貨資金是占用在生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項目的資金的總稱。

　?。ǘ噙x）P169

　　27. 核定存貨資金定額的要求是：（簡答）P169

　　1 ）保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動資金；

　　2 ）存貨資金計劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同生產(chǎn)計劃指標(biāo)及其他計劃指標(biāo)保持銜接；

　　3 ）要有科學(xué)的計算根據(jù)，采用合理的計算方法；

　　4 ）核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。

　　28. 核定存貨資金定額的方法，通常有定額日數(shù)計算法、因素分析法、比例計算法、余額計算法。（多選）P170

　　29. 原材料資金定額取決于三個因素：計劃起原材料每日平均耗用量、原材料計劃價格、原材料資金定額日數(shù)。P170

　　30. 原材料資金定額日數(shù)，包括在途日數(shù)、驗收日數(shù)、應(yīng)計供應(yīng)間隔日數(shù)、整理準(zhǔn)備日數(shù)和保險日數(shù)。P171

　　31. 在供應(yīng)間隔日數(shù)內(nèi)流動資金的占用情況，與在途、驗收、整理、準(zhǔn)備等日數(shù)內(nèi)不同。原材料的庫存周轉(zhuǎn)儲備，不斷地投入生產(chǎn)，有定期地得到補(bǔ)充，其數(shù)量反復(fù)由最高庫存周轉(zhuǎn)儲備額遞減為最低庫存周轉(zhuǎn)儲備額。P174

　　32. 將供應(yīng)間隔日數(shù)打個折扣，這個折扣就是每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲備額占最高庫存周轉(zhuǎn)儲備額的比率，叫做供應(yīng)間隔系數(shù)。（單選）P175

　　33. 產(chǎn)成品資金定額日數(shù)，包括產(chǎn)成品儲存日數(shù)、發(fā)運(yùn)日數(shù)和結(jié)算日數(shù)。P185

　　34. 產(chǎn)成品儲存日數(shù)，包括組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、選配日數(shù)和包裝日數(shù)。P185

　　35. 因素分析法適用于品種繁多、用量較少、價格較低的原材料和輔助材料等項目。（單選）

　　P186

　　36. 比例計算法適用于輔助材料、燃料、修理用備件和低值易耗品等項目。品種多、用量好、價格低的燃料也適用。P187、188

　　37. 用產(chǎn)值資金率、銷售收入資金率等指標(biāo)預(yù)測流動資金需要量的方法也屬于比例計算法，并可用于核定企業(yè)流動資金定額。P189

　　38. 實(shí)行存貨歸口分級管理的作用：P191-192

　　1 ）有利于調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合起來。

　　2 ）有利于財務(wù)部門面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分管緊密結(jié)合起來，是企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提高。

　　39. 實(shí)行歸口分級管理的基本做法：在廠長領(lǐng)導(dǎo)下，以財務(wù)部門作為全場管理流動資金的專業(yè)部門，對全廠流動資金進(jìn)行集中管理；根據(jù)使用和管理、物資管理和資金管理相結(jié)合的原則，每項存貨資金由哪個部門使用，就歸口個哪個部門負(fù)責(zé)管理；各歸口管理部門在根據(jù)具體情況，將存貨資金定額分配給所屬單位或個人，實(shí)行分級管理；根據(jù)權(quán)和責(zé)相結(jié)合的原則，對各部門各級有關(guān)人員明確規(guī)定出管理和使用資金的權(quán)限和責(zé)任，納入崗位責(zé)任制。P193

　　40. 財務(wù)部門的集中管理，主要應(yīng)做工作：（簡答）P193

　　1 ）統(tǒng)一制定并組織執(zhí)行企業(yè)存貨管理制度；

　　2 ）綜合平衡各項存貨資金定額，并分配各個有關(guān)職能部門歸口執(zhí)行；

　　3 ）統(tǒng)籌調(diào)度各項資金的使用，平衡財務(wù)收支，及時供應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金；

　　4 ）統(tǒng)一辦理企業(yè)對外結(jié)算，現(xiàn)金出納和銀行借款業(yè)務(wù)；

　　5 ）統(tǒng)一組織企業(yè)流動資金的核算、檢查、分析和考核工作。

　　41. 生產(chǎn)儲備資金是指原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等材料物資所占用的資金。P193

　　42. 供應(yīng)部門主要應(yīng)做好以下工作：

　　1 ）擬訂材料管理辦法；

　　2 ）制定各項材料資金定額；

　　3 ）編制物資供應(yīng)計劃、簽訂訂貨合同；

　　4 ）做好材料收發(fā)保管工作，處理超儲積壓材料；

　　5 ）執(zhí)行各項材料資金定額和采購資金定額；

　　6 ）采取措施，加速材料資金周轉(zhuǎn)。