2005年4月全國高等教育自學(xué)考試稅法試題

　　一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

　　1.一般認(rèn)為，稅收的固有特征是（）

　　A.自愿性、無償性、穩(wěn)定性 B.固定性、強(qiáng)制性、無償性

　　C.廣泛性、及時(shí)性、靈活性 D.廣泛性、自愿性、無償性

　　2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）

　　A.增值稅 B.營業(yè)稅

　　C.消費(fèi)稅 D.資源稅

　　3.對財(cái)務(wù)制度不健全的增值稅一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征稅時(shí)（）

　　A.采用一般納稅人的稅率，并允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金

　　B.采用一般納稅人的稅率，但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金

　　C.應(yīng)按小規(guī)模納稅人對待，但允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金

　　D.應(yīng)按小規(guī)模納稅人對待，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金

　　4.增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是（）

　　A.含增值稅稅額的銷售額

　　B.不含增值稅稅額的銷售額

　　C.不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷售額

　　D.含增值稅稅額的銷售額扣除成本費(fèi)用后的余額

　　5.下列事項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）

　　A.輪胎廠生產(chǎn)銷售汽車輪胎 B.商店銷售卷煙

　　C.加油站銷售汽油 D.汽車制造廠生產(chǎn)銷售卡車

　　6.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于其稅務(wù)問題處理的說法中，正確的是（）

　　A.視同銷售納稅 B.按組成計(jì)稅價(jià)格納稅

　　C.于移送使用時(shí)納稅 D.不納稅

　　7.中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是（）

　　A.鐵道部 B.各車務(wù)段

　　C.鐵道部直屬各鐵路局 D.鐵道部直屬各鐵路分局

　　8.典當(dāng)物品的銷售，應(yīng)按（）

　　A.服務(wù)業(yè)征營業(yè)稅 B.金融業(yè)征營業(yè)稅

　　C.文體業(yè)征營業(yè)稅 D.銷售貨物征增值稅

　　9.納稅人銷售不動產(chǎn)，其營業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地

　　C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.不動產(chǎn)所在地

　　10.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）

　　A.實(shí)際上是附加稅

　　B.采用比例稅率

　　C.計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額

　　D.此稅開征的目的是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金

　　11.土地增值稅計(jì)稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是（）

　　A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

　　B.消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

　　C.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

　　D.增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　12.我國內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）

　　A.按計(jì)稅工資總額的1.4%扣除 B.按計(jì)稅工資總額的1.5%扣除

　　C.按實(shí)發(fā)工資總額的14%扣除 D.按實(shí)發(fā)工資總額的15%扣除

　　13.下列事項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的是（）

　　A.納稅人支付給職工的工資

　　B.與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　C.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

　　D.納稅人提取的職工福利費(fèi)

　　14.我國稅收法律、法規(guī)規(guī)定的解決企業(yè)所得稅納稅人國際重復(fù)征稅的方式是（）

　　A.免稅 B.稅收饒讓

　　C.稅收抵免 D.加速折舊

　　15.下列事項(xiàng)中，外商投資企業(yè)的外國投資者獲得再投資退稅的情形是（）

　　A.將借款直接用于再投資

　　B.將分得的免稅利潤直接用于再投資

　　C.將分得的稅后利潤直接用于再投資

　　D.將接受的捐贈款直接用于再投資

　　16.下列事項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）

　　A.軍烈屬從事個(gè)體經(jīng)營所得 B.商業(yè)保險(xiǎn)賠款

　　C.國家發(fā)行的金融債券利息所得 D.商業(yè)保險(xiǎn)到期返還款

　　17.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）

　　A.每次收入額 B.每月收入額

　　C.每季收入額 D.每年收入額

　　18.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的必要費(fèi)用法定扣除額是月人民幣（）

　　A.800元 B.1000元

　　C.3200元 D.4000元

　　19.在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人，其納稅地點(diǎn)為（）

　　A.納稅人戶籍所在地 B.收入來源地

　　C.稅務(wù)部門指定地 D.由納稅人自己選擇的納稅地

　　20.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）

　　A.洗煤 B.柴油

　　C.人造石油 D.原油

　　21.農(nóng)業(yè)稅的納稅人是（）

　　A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有農(nóng)業(yè)收入的單位和個(gè)人

　　B.從事農(nóng)產(chǎn)品加工的單位和個(gè)人

　　C.從事農(nóng)產(chǎn)品銷售的單位和個(gè)人

　　D.從事農(nóng)產(chǎn)品收購的單位和個(gè)人

　　22.以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）

　　A.1% B.1.2%

　　C.2% D.12%

　　23.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

　　A.納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地面積 B.納稅人實(shí)際使用的土地面積

　　C.納稅人實(shí)際占用的土地面積 D.稅務(wù)部門認(rèn)定的土地面積

　　24.下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的是（）

　　A.占用耕地建設(shè)水庫移民用房 B.占用耕地用于興修水利

　　C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地開辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)

　　25.關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說法中，正確的是（）

　　A.按季計(jì)征，分期繳納 B.按年計(jì)征，分期繳納

　　C.按季計(jì)征，一次性繳納 D.按年計(jì)征，一次性繳納

　　26.下列事項(xiàng)中，屬于應(yīng)納契稅的是（）

　　A.贈予房產(chǎn) B.城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房

　　C.等價(jià)交換房產(chǎn) D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　27.張某是一輛卡車的所有人，2003年1月1日，他與陳某簽訂了為期一年的租賃合同，約定該年度該車由陳某使用，但是合同中未明確這一年的車船使用稅由誰交納。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該輛卡車本年度的車船使用稅納稅人應(yīng)是（）

　　A.張某 B.陳某

　　C.張某和陳某 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定

　　28.王某向國家商標(biāo)局申請商標(biāo)注冊，取得商標(biāo)權(quán)證書。該證書的印花稅納稅人是（）

　　A.國家商標(biāo)局 B.王某

　　C.國家商標(biāo)局和王某 D.商標(biāo)的實(shí)際使用人

　　29.納稅人有特殊困難，不能繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不能超過（）

　　A.1個(gè)月 B.3個(gè)月

　　C.6個(gè)月 D.1年

　　30.下列機(jī)構(gòu)中，不能從事稅務(wù)代理的是（）

　　A.律師事務(wù)所 B.會計(jì)事務(wù)所

　　C.審計(jì)事務(wù)所 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

　　31.一般認(rèn)為，稅法的基本原則包括（）

　　A.稅收法定原則 B.稅收公平原則

　　C.稅收效率原則 D.稅收對等原則

　　E.稅收經(jīng)濟(jì)原則

　　32.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，省級人民政府可根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，自行決定是否開征或停征的稅種有（）

　　A.農(nóng)業(yè)稅 B.屠宰稅

　　C.契稅 D.資源稅

　　E.筵席稅

　　33.下列事項(xiàng)中，免征營業(yè)稅的有（）

　　A.學(xué)校提供的教育勞務(wù) B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

　　C.殘疾人本人提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù) D.殘聯(lián)提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)

　　E.托兒所提供的托兒服務(wù)

　　34.下列事項(xiàng)中，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的有（）

　　A.專利權(quán)使用費(fèi)所得 B.非專利技術(shù)使用費(fèi)所得

　　C.商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得 D.稿酬所得

　　E.提供著作權(quán)的使用權(quán)所得

　　35.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于（）

　　A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　C.扣繳義務(wù)人 D.納稅擔(dān)保人

　　E.納稅代理人

　　第二部分非選擇題（共60分）

　　三、簡答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

　　36.稅收法律關(guān)系有哪些特征

　　37.簡述印花稅的征稅范圍。

　　38.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅主體及適用的稅率。

　　四、論述題（共12分） 39.《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定 五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

　　40.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2003年10月份購銷業(yè)務(wù)如下：

　?。?）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬元、3.91萬元；

　?。?）購進(jìn)原料鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為8萬元、1.36萬元；

　?。?）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元；

　　（4）銷售稅率為17%的產(chǎn)品一批，取得收入42萬元（不含稅價(jià)）；

　?。?）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額1萬元。

　　根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅，并說明理由。

　　41.某內(nèi)資企業(yè)某年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　?。?）產(chǎn)品銷售收入1620萬元；

　?。?）產(chǎn)品銷售成本1200萬元；

　　（3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用45萬元；

　　（4）增值稅58萬元，消費(fèi)稅85萬元，城建稅10.01萬元，教育費(fèi)附加4.29萬元；

　?。?）向銀行借款50萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，