2004年7月全國高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題

　　在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

　　1.下列各項(xiàng)目中，違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的是（　）

　　A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)登記入賬 B.已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬

　　C.未將作為抵押的存貨進(jìn)行說明 D.待攤費(fèi)用攤銷不恰當(dāng)

　　2.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中的一般準(zhǔn)則包括（?。?/P>

　　A.注冊會計(jì)師保持獨(dú)立的觀念與態(tài)度

　　B.注冊會計(jì)師如果在審計(jì)時配有助手，必須注意監(jiān)督

　　C.注冊會計(jì)師應(yīng)適當(dāng)評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

　　D.注冊會計(jì)師應(yīng)在接受業(yè)務(wù)之前，與客戶簽訂業(yè)務(wù)委托書

　　3.按照外勤準(zhǔn)則的有關(guān)要求，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列哪一項(xiàng)確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍（　）

　　A.固有風(fēng)險的評價 B.對內(nèi)部控制制度的研究和評價結(jié)果

　　C.對審計(jì)風(fēng)險的評價結(jié)果 D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書以及審計(jì)計(jì)劃

　　4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)管理當(dāng)局的下列哪項(xiàng)認(rèn)定（?。?/P>

　　A.存在或發(fā)生 B.完整性 C.估價與分?jǐn)?D.表達(dá)與披露

　　5.下述哪一類審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（　）

　　A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本

　　B.審計(jì)人員獨(dú)立計(jì)算出來的每股收益率

　　C.銀行寄給被審計(jì)單位的銀行存款余額對賬單

　　D.審計(jì)人員直接寄給被審計(jì)單位債務(wù)人的應(yīng)收賬款詢證函的回函

　　6.無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員可以實(shí)施的最為有效的替代審計(jì)程序是（　）

　　A.執(zhí)行分析性復(fù)核 B.擴(kuò)大符合性測試的范圍

　　C.審查與銷售有關(guān)的憑證及文件 D.進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截止測試

　　7.審查應(yīng)收賬款最重要的實(shí)質(zhì)性測試程序是（?。?/P>

　　A.函證 B.詢問 C.觀察 D.計(jì)算

　　8.一般來說，注冊會計(jì)師就被審計(jì)單位存在重大錯誤或舞弊與管理當(dāng)局進(jìn)行溝通，是在審計(jì)的什么階段進(jìn)行的（　）

　　A.計(jì)劃階段 B.實(shí)施階段 C.完成階段 D.全過程中

　　9.拒絕表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計(jì)單位（?。?/P>

　　A.拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小

　　B.不符合一貫性原則的會計(jì)處理方法的嚴(yán)重程度

　　C.所負(fù)會計(jì)責(zé)任的嚴(yán)重程度

　　D.注冊會計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的嚴(yán)重程度

　　10.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不應(yīng)該包括在具體審計(jì)計(jì)劃中（　）

　　A.具體審計(jì)目標(biāo) B.審計(jì)重要性的確定

　　C.審計(jì)方法 D.審計(jì)工作底稿的索引號

　　11.某位注冊會計(jì)師在編寫審計(jì)報告時，在意見段中使用“由于上述問題是否有重大影響目前無法確定”的術(shù)語，這種審計(jì)報告是（?。?/P>

　　A.無保留意見的審計(jì)報告 B.保留意見審計(jì)報告

　　C.否定意見審計(jì)報告 D.拒絕表示意見審計(jì)報告

　　12.當(dāng)注冊會計(jì)師出具無保留意見報告時，如果認(rèn)為必要，可以采用下列哪一方法，以便對重要事項(xiàng)進(jìn)行說明（?。?/P>

　　A.在意見段前增加解釋性說明 B.在范圍段與意見段間說明所持意見的理由C.在意見段后增加說明段 D.取消意見段，增加說明段

　　13.審計(jì)的對象可以高度概括為被審計(jì)單位的（　）

　　A.經(jīng)濟(jì)活動 B.各種被審查的資料

　　C.財(cái)務(wù)收支 D.財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)管理活動

　　14.審計(jì)人員為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)報表和其他會計(jì)資料中的重要比率及其趨勢的異常波動，通常可采用的審計(jì)程序是（?。?/P>

　　A.檢查 B.計(jì)算 C.分析性復(fù)核 D.估價

　　15.下列說法中，不應(yīng)認(rèn)可的是（?。?/P>

　　A.管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多

　　B.管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少

　　C.內(nèi)部控制越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少

　　D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況越差，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多

　　16.結(jié)賬日前，審計(jì)人員一般不宜完成審計(jì)工作的下列哪一部分（?。?/P>

　　A.符合性測試 B.評估內(nèi)部控制制度

　　C.致管理當(dāng)局函 D.對報表項(xiàng)的余額測試

　　17.下列審計(jì)程序中，哪一程序與查找未入賬的應(yīng)付賬款無關(guān)（?。?/P>

　　A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出的主要憑證

　　B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后未付賬單的主要憑證

　　C.追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

　　D.審核應(yīng)付賬款賬簿記錄

　　18.審計(jì)人員在對收入、費(fèi)用這類項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時，常用來確定重點(diǎn)審計(jì)范圍的方法是（?。?/P>

　　A.符合性測試 B.分析性復(fù)核

　　C.調(diào)查了解內(nèi)部控制 D.審計(jì)抽樣

　　19.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相比，除了以下哪項(xiàng)以外，其他都有顯著不同（?。?/P>

　　A.審計(jì)對象 B.審計(jì)目的

　　C.審計(jì)方法 D.在規(guī)定時間內(nèi)出具審計(jì)報告

　　20.會計(jì)師事務(wù)所2003年3月對A公司2002年度會計(jì)報表審計(jì)后，決定以后不再接受A公司的審計(jì)委托，則該事務(wù)所對A公司2002年度所形成的長期檔案應(yīng)保存至（?。?/P>

　　A.2004年3月 B.2012年3月 C.2013年3月 D.永久保存。

　　二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

　　在每小題列出的五個備選項(xiàng)中有二個至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　21.會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師接受會計(jì)報表審計(jì)委托業(yè)務(wù)，如果與委托單位之間存在下列關(guān)系需要回避（？）

　　A.注冊會計(jì)師的兒子持有委托單位少量股票

　　B.注冊會計(jì)師的姐姐是委托單位的一般職員

　　C.會計(jì)師事務(wù)所曾給委托單位提供一筆借款，目前尚未收回

　　D.注冊會計(jì)師的妹妹持有委托單位少量的債券

　　E.注冊會計(jì)師三年前是委托單位職工

　　22.審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)應(yīng)包括（？）

　　A.所引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠 B.所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)C.方法是否恰當(dāng) D.審計(jì)結(jié)論是否正確

　　E.審計(jì)報告是否及時編制

　　23.評價審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時，審計(jì)人員一般應(yīng)考慮（？）

　　A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性 B.審計(jì)證據(jù)的充分性

　　C.審計(jì)證據(jù)的可靠性 D.審計(jì)證據(jù)金額的大小

　　E.審計(jì)證據(jù)的形式

　　24.審計(jì)人員寫審計(jì)報告時，應(yīng)選擇具有代表性典型的審計(jì)證據(jù)在審計(jì)報告中加以反映，審計(jì)證據(jù)取舍標(biāo)準(zhǔn)有（？）

　　A.證據(jù)的來源 B.金額的大小

　　C.是否客觀 D.問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度

　　E.是否書面證據(jù)

　　25.在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員可以用來了解被審計(jì)單位基本情況的方法有（？）

　　A.查閱以往審計(jì)資料和行業(yè)資料 B.進(jìn)行符合性測試

　　C.觀察被審計(jì)單位經(jīng)營場所和設(shè)施 D.詢問內(nèi)部審計(jì)人員和管理當(dāng)局

　　E.編制審計(jì)計(jì)劃

　　26.下列各項(xiàng)審計(jì)工作中，審計(jì)人員必須執(zhí)行的是（？）

　　A.了解企業(yè)內(nèi)部控制 B.符合性測試

　　C.實(shí)質(zhì)性測試 D.編寫審計(jì)報告

　　E.調(diào)整發(fā)現(xiàn)的所有差錯

　　27.審計(jì)人員不能保證查出所有錯報、漏報事項(xiàng)的固有原因是（？）

　　A.抽樣測試的局限性 B.審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

　　C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的固有限制 D.被審計(jì)單位的限制

　　E.管理當(dāng)局舞弊

　　28.下列哪幾個項(xiàng)目在審計(jì)時更注重“完整性”認(rèn)定是否正確（？）

　　A.應(yīng)付賬款 B.應(yīng)收賬款

　　C.應(yīng)付票據(jù) D.應(yīng)收票據(jù)

　　E.預(yù)提費(fèi)用

　　29.審計(jì)人員收集的環(huán)境證據(jù)主要包括（？）

　　A.管理?xiàng)l件、管理水平 B.內(nèi)部控制是否良好

　　C.關(guān)聯(lián)方交易 D.管理人員素質(zhì)

　　E.是否編制計(jì)劃和預(yù)算

　　30.審計(jì)抽樣通常在以下程序中采用（？）

　　A.應(yīng)收賬款函證 B.詢問被審計(jì)單位管理當(dāng)局

　　C.實(shí)地觀察 D.分析性復(fù)核

　　E.存貨盤點(diǎn)

　　三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）

　　31.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

　　32.書面證據(jù)

　　四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

　　33.出現(xiàn)哪些情況時，注冊會計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試？

　　34.在主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)中如何運(yùn)用分析性復(fù)核審計(jì)方法？

　　五、論述題（本大題共1小題，共10分）

　　35.肯定式函證與否定式函證有什么不同？在對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，什么情況下可采用肯定式函證，什么情況下可采用否定式函證。

　　六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

　　36.審計(jì)人員于2004年3月5日對天龍公司上年度的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員決定對某些應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，下列客戶擬作為函證對象。

　　客戶名稱 年末應(yīng)付賬款余額 本年度進(jìn)貨總額

　　甲 100000 1997350

　　乙 98900 53000

　　丙 86600 86600

　　丁 888000 9874550

　　要求：審計(jì)人員從上列客戶中，應(yīng)選擇哪些客戶作為應(yīng)付賬款的函證對象？請說明理由。

　　37.審計(jì)人員在對ABC股份有限公司2003年度的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)行了下列部分審計(jì)程序：

　?。?）月末觀察ABC股份有限公司是否向債務(wù)人寄發(fā)對賬單；

　?。?）向管理當(dāng)局索取并審閱ABC股份有限公司的內(nèi)部控制手冊；

　?。?）計(jì)算2003年度的銷售毛利率并同上年進(jìn)行比較；

　　（4）向重要的債務(wù)人進(jìn)行肯定式函證；

　?。?）抽樣重新計(jì)算2003年度甲種原材料的計(jì)價是否正確。

　?。?）審查資產(chǎn)負(fù)債表中是否對存貨主要種類、抵押或轉(zhuǎn)讓情況作了相應(yīng)的披露。